所得税 所得税㊴「課税処分の除斥期間と推計課税について」
税務調査が終了すると、その結果に基づき、必要に応じて、課税庁による更正処分や決定処分などの第2次税額確定権限が発動されます。この課税庁による更正処分や決定処分ができる期間は定められており、その期間のことを「除斥期間」といいます。今回はこの「...
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所得税 所得税法㊳「税務調査」
今回は「税務調査」を詳しく見ます。税務調査は、事業者にとって避けたいと感じる、不快感や緊張感を抱くイベントであると思います。このような負の感情を持ってしまう原因のひとつは「よく分からない」ということだと思います。したがって、税務調査の仕組み...
所得税 所得税法㊲「更正の請求②」
更正の請求は2つに分類します。ひとつは「通常の更正の請求」です。これは前回の所得税法㊱「更正の請求①」で解説しました。もうひとつが「後発的理由による更正の請求」です。今回はこの更正の請求を解説します。「通常の更正の請求」と「後発的理由による...
所得税 所得税法㊱「更正の請求①」
申告納税方式の下では、税額を確定させる方法として、納税者の「確定申告、修正申告」と課税庁の「更正処分、決定処分」がありました。また、これ以外に納税者の権利として、「更正の請求」がありました。更正の請求は、それ自体に税額確定の効力はなく、更正...
所得税 所得税㉟「申告納税方式の趣旨、期限、期間など」
申告納税方式は「納税者の確定申告、修正申告」「課税庁の決定処分、更正処分」により、税額が確定します。これ以外に、申告納税方式の下で納税者に認められる権利として「更正の請求」がありました。これは、更正の請求があっただけでは税額が確定せず、更正...
所得税 所得税㉞「所得税における手続法の概観」
これまで、所得税法を様々解説してきました。今まで解説した内容はいわゆる「実体法」というものです。そして、所得税法は基本的に「実体法」を定めています。「実体法」とは法律関係それ自体の内容を定める法のことを言います。しかし、この「実体法」が存在...
所得税 所得税㉝「税率適用と税額控除」
今回は、ステップ４税率適用とステップ５税額控除の話です。所得を10種類に分け、それぞれの所得金額を求めたなら、それを損益通算して、総所得金額などをもとめ、それを所得控除し、「課税総所得金額、課税退職所得金額、課税山林所得金額」を求めます。こ...
所得税 所得税㉜「所得控除②物的控除（２）」
今回は物的控除の残りを確認します。前回は「雑損控除と医療費控除」を見たので、残りの「社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、地震保険料控除、寄付金控除」を見ます。もう一度、所得控除の位置付けを図で示します。まず、所得を10...
所得税 所得税㉛「所得控除②物的控除(1)」
今回は所得控除のうちの「物的控除」を見ます。所得控除の位置付けを再度確認します。まず10種類の所得ごとに所得の額を求めて、それを損益通算の箱に入れ、損益通算を行った後、所得控除の箱に入れます。この箱には15種類の所得控除が用意されていて、「...
所得税 所得税㉚「所得控除①人的控除」
今回から、話は所得控除に移ります。ステップ１で各種の所得の金額を計算し、その所得を損益通算の箱に移し、損益通算した後に、総所得金額、退職所得金額、山林所得金額を所得控除の箱に移します。所得控除の箱には、15種類の所得控除が用意されています。...