所得税 個人支出の所得税法上の取扱いと法人支出の法人税法上の取扱いの違いについて
個人事業主が何らかの支出をした場合、当該個人事業主の資産が減少します。また法人が何らかの支出をした場合も、同じように当該法人の資産が減少します。そして個人事業主が何らかの支出をした場合は所得税法が、法人が何らかの支出をした場合は法人税法が、...
所得税 法人税 法人税法22条5項（資本等取引）
法人税法22条は、法人所得や益金、損金について規定した条文です。その中で法人税法22条5項は「資本等取引」について規定しています。「資本等取引」という言葉は、法人税法22条2項・3項・5項で登場しますが、これらの条文を「資本等取引」という視...
法人税 確定決算主義
内国法人は各事業年度終了の日の翌日から2月以内に、税務署長に対して「確定した決算」に基づいて法人税申告書を提出しなければならないとされています（法人税法74条1項）。これを「確定決算主義」と呼びます。そして「確定した決算」とは一般には株主総...
所得税 個人事業主が事業で使用していた車を無償譲渡したとき
「個人事業主が事業で使用していた車を無償譲渡したとき」、事業に係る会計帳簿にどのような仕訳を行うのか、そして無償譲渡した場合には譲渡所得が発生するのか。この個人事業主の行為には様々な論点が含まれているので、それについて解説します。当該個人事...
法人税 法人における負債と株式の区別
「法人における負債と株式の区別」、言いかえれば「法人における借入と株式発行による資金調達の区別」ですが、両者の違いは明確であると考える人は多いかもしれません。しかし、実務上両者の区別はとても不明瞭です。今回は「法人における借入による資金調達...
法人税 法人の資金調達方法（借入による資金調達と株式発行による資金調達）
法人が資金調達を行う方法は大きく分けて2つあります。一つは借入による資金調達（負債）であり、もう一つは株式発行による資金調達です。いずれによる資金調達が法人にとって望ましいのかは、ケースバイケースです。今回はこれらの資金調達方法の特徴や、そ...
法人税 「組織再編税制」と「グループ法人税制」の概略
個人事業主と法人では、登場人物が異なります。個人事業主では登場せず、法人において登場する者として「法人、役員、株主」が挙げられます。この「法人、役員、株主」は個人事業主の世界では登場しないので、これらに関する所得税法の規定は当然にありません...
法人税 法人課税と株主に対する配当課税の関係性について
法人は個人事業主の場合と異なり、「法人、株主」というものが存在します。個人事業主においてはこれらの者は登場しません。そして法人には「法人、株主」が登場するため、「株主法人間取引」が発生し、さらに「株主法人間取引に係る課税関係」が発生します。...
所得税 個人事業主の支出と法人支出の比較
営利目的で活動する個人事業主と法人は、その活動の中で様々な支出を行います。今回は個人事業主の支出と法人支出について、両者を比較しながら解説します。個人事業主の支出ある個人が事業活動を行っていた場合、当該個人事業主は様々な支出を行います。上図...
所得税 個人事業と法人でここまで違う 事業主の所得・役員報酬・親族給与の税務上の扱い
人が生活していくためには、基本的には労働によって収入を得る必要があります。そして、個人事業であっても法人であっても、さまざまな立場の人が関わり、働くことで収入を得ています。個人事業では、事業に関わる人として「①個人事業主本人、②従業員、③親...